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一般纳税人的增值税账务处理

1、发生销售时: 贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税销项税额 借:银行存款(现金、应收账款) 2、购进货物时: 借:原材料 应交税金-应交增值税进项税额 贷:银行存款(现金..

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一般纳税人的增值税账务处理

发布时间:2020-07-20 热度:

1、发生销售时:
 
贷:产品销售收入
 
应交税金-应交增值税—销项税额
 
借:银行存款(现金、应收账款)
 
2、购进货物时:
 
借:原材料
 
应交税金-应交增值税—进项税额
 
贷:银行存款(现金、应付账款)
 
3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:
 
借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)
 
贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出
 
4、计提或缴纳税款时:
 
(1)当月应交未交的增值税
 
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
 
贷:应交税费—未交增值税
 
(2)交纳当月应交增值税
 
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
 
贷:银行存款(现金)
 
5、转出未交或多交增值税时:
 
(1)转出未交增值税,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
 
贷:应交税金-未交增值税
 
(2)转出多交增值税,借:应交税金-未交增值税
 
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
 
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
 
6、税控设备和技术维护费
 
抵减增值税的账务处理
 
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
 
贷:管理费用。


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