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上海注册公司-发票金额和到账金额不同怎么办?

在企业的日常财务处理过程中,我们总会遇到一些特殊情况,比如会计小周根据业务开了一张专用发票,金额为10000元,但是对方打来的款只有5000元,作为会计该怎么办呢? 上海壹阁财..

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上海注册公司-发票金额和到账金额不同怎么办?

发布时间:2019-05-29 热度:

在企业的日常财务处理过程中,我们总会遇到一些特殊情况,比如会计小周根据业务开了一张专用发票,金额为10000元,但是对方打来的款只有5000元,作为会计该怎么办呢?

 

上海壹阁财税注册公司代理记账解答:余下的货款是什么情况呢,收不收得回来?如果能收回来,客户只是分期打款,那么还有5000元的余额记入应收账款;如果怎么追讨都确实收不回来了,就是没有了那剩余的5000元,这部分就要转入营业外支出。如果要在税前扣除的话,要去税局做备案,不然就要在税前列支。清楚了吗?

 

企业销售业务开具了发票,一般正常情况下这样进行分录,开出发票金额是收款金额,应借记在应收账款,收到款项时应贷记到应收账款。

 

当然,现在业务模式多种多样,发票和款项的情况就会复杂起来,所以会导致到账金额与开发票的金额不符。

 

对于到账金额与开发票的金额不符时,账务首先应弄清楚实际情况进行入账,下面给大家展示一下常见分录处理:

 

1、当购买方未付清款项的时候,

 

就像上面的小周,如果他收到的这5000元只是部分货款,随着交易完成,对方会把货款余额5000元付清。那就按实际收到的款项入账,余额部分做以下分录

 

本月销售的时候

 

借:应收账款

 

贷:主营业务收入

 

应交税金

 

下月收到钱的时候

 

借:银行存款

 

贷:应收账款

 

2、发生销售折扣和折让

 

如果交易发生折让,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,但是增值税发票已经开具,又不能报废,就要开具折扣折让负数发票了,账务处理时,应予冲减销售收入,同时冲减应收账款哦。

 

3、发生退货

 

退货账务处理参考以上折扣折让处理方法。

 

4、购买方扣各项费用

 

账务处理时应借记销售费用,贷记应收账款。需要注意的是,如果没有取得对方费用发票,就在所得税汇算清缴时进行调增应税所得。

 

对于开票金额和到款金额不一致的情况,大家了解了吗?出现这种情况的时候别慌,沟通了解好款项的发生情况,根据具体情况处理。

 

如果你有任何关于财务税务的问题,欢迎随时咨询上海壹阁财税。

 



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