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企业发票认证抵扣需要注意的问题

企业发票认证抵扣需要注意的问题有哪些呢?跟着上海壹阁财税一起来了解下: 一、注册为一般纳税人前取得的增值税专用发票可能增值税抵扣吗? 根据《关于纳税人认定或登记为一般..

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企业发票认证抵扣需要注意的问题

发布时间:2020-03-26 热度:

企业发票认证抵扣需要注意的问题有哪些呢?跟着上海壹阁财税一起来了解下:

 

一、注册为一般纳税人前取得的增值税专用发票可能增值税抵扣吗?

 

根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定:“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

 

如某企业于2017年1月份办理税务登记,2月份购进若干机器设备并取得增值税专用发票,期间并未进行生产经营,未取得生产经营收入,至3月份到税务机关登记为一般纳税人,其2月份取得的增值税专用发票可以在登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

 

二、越过认证期限的增值税增值税抵扣凭证还能认证增值税抵扣吗?

 

1、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

 

2、增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对)


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