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上海注册公司_企业漏税、少税的处理方法

漏缴、少交税款了如何处理?企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置应交税费增值税检查调整科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务..

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上海注册公司_企业漏税、少税的处理方法

发布时间:2018-06-01 热度:





漏缴、少交税款了如何处理?企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。

 

1、补缴当年的增值税

 

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:

 

借:相关科目(根据补税原因而定)

 

贷:应交税费——增值税检查调整

 

借:应交税费——增值税检查调整

 

贷:应交税费——未交增值税

 

借:应交税费——未交增值税

 

营业外支出(滞纳金、罚款)

 

贷:银行存款

 

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。

 

例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

 

借:应收账款(库存现金等)

 

贷:主营业务收入

 

应交税费——增值税检查调整

 

 

例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

 

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

 

贷:应交税费——增值税检查调整

 

例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

 

借:原材料(库存商品等)

 

贷:应交税费——增值税检查调整

 

2、补交去年的增值税

 

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。

 

借:应收账款、现金等

 

贷:以前年度损益调整

 

应交税费——未交增值税

 

3、补交所得税

 

例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。

 

借:以前年度损益调整(所得税费用)

 

贷:应交税费——应交所得税

 

借:应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

 

贷:银行存款

 

借:利润分配——未分配利润

 

贷:以前年度损益调整

 

以上就是上海注册公司,处理企业漏税、少税的方法,更多关于上海工商注册,税务代理的问题,欢迎咨询上海壹阁财税152-2126-5481(微信同号)




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